De omzetbelasting ook wel BTW (de belasting over de toegevoegde waarde) genoemd, is een algemene verbruiksbelasting. De bedoeling van de wetgever is, dat de BTW uiteindelijk wordt gedragen door de consument.
Zodra uw onderneming bekend is bij de Belastingdienst, ontvangt u van de Belastingdienst een BTW-nummer. De rechtsvorm is voor het betalen van BTW niet van belang.
U dient de BTW die u over uw omzet heeft ontvangen af te dragen. De BTW die u hebt betaald aan uw leveranciers mag u als voorbelasting aftrekken. Het verschil tussen de ontvangen en de betaalde BTW dient u periodiek (via internet) aan te geven aan de Belastingdienst. Veelal is dit per kwartaal.
Wanneer bent u ondernemer voor de BTW?
Als u voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kunt u toch ondernemer zijn voor de BTW. Om te bepalen of u ondernemer bent voor de BTW, hanteert de Belastingdienst de volgende criteria:
- Bent u zelfstandig of hebt u een bedrijf?
- Hebt u naast uw dienstbetrekking, andere werkzaamheden? (Als u nevenwerkzaamheden uitvoert naast uw vaste baan, kunt u gezien worden als ondernemer voor de BTW)
- Hebt u een recht om inkomsten te ontlenen? (U exploiteert een gebouw of u ontvangt octrooirechten)
- Hoe vaak bent u werkzaam als zelfstandige? (Als u incidenteel iets uitoefent bent u geen ondernemer voor de BTW)
BTW belasting percentage
De BTW kent drie verschillende tarieven, te weten: 0%, 6% en 19%. 19% is een algemeen tarief. Onder de 6% valt onder andere eten & drinken, (uitgezonderd alcoholische dranken), genees- en verbandmiddelen, literatuur, cultuur en vervoer. Het nultarief is geen echt tarief maar een belastingtechnische maatregel en heeft betrekking op het internationale goederen- en diensten verkeer en het intracommunautaire goederenvervoer.
Vrijstelling van BTW
Als u goederen en diensten levert die zijn vrijgesteld van BTW heeft dat twee gevolgen: U hebt geen recht op aftrek van voorbelasting en u mag uw klanten geen BTW in rekening brengen.
De prestaties die vrijgesteld zijn van BTW zijn onder andere: onderwijs, diensten in de medische sector, financiële diensten, zorgdiensten en huishoudelijke verzorging en sociaal-culturele diensten en producten. Ook voor landbouwers, veehouders, bosbouwers en tuinbouwers geldt bij leveringen van goederen en diensten een vrijstelling van BTW: de zogenoemde landbouwregeling.
Kleine ondernemers regeling
U kunt als ondernemer gebruik maken van de kleine ondernemers regeling als u per saldo weinig BTW hoeft te betalen. Als u in een jaar na aftrek van de voorbelasting € 1.345 of minder aan BTW moet betalen dan is de vermindering gelijk aan het BTW bedrag en dan hoeft u dus geen BTW te betalen. Dit bedrag wordt echter wel opgeteld bij u inkomen en er moet dus wel inkomstenbelasting over betaald worden. Als u in een jaar € 1.883 of minder, maar meer dan € 1.345 aan BTW moet betalen, dan geldt een vermindering van
2,5x (€ 1.883-BTW bedrag). Als u meer dan € 1.883 aan BTW moet betalen dan geldt er geen vermindering en dient u het volledige bedrag af te dragen aan de Belastingdienst.
Kijk op een van de volgende links voor meer informatie over;